1、劳务类合同备案

如果公司与境外机构签订的是劳务类合同，如顾问费等，需先在税务局官网上进行合同备案并指定代扣代缴义务人（电子税务局网站上直接搜索合同备案），由企业代扣代缴税金后，分两种情况：

（1）单笔支付金额>5万美金，则需要在支付时进行支付备案（电子税务局网站上直接搜索支付备案），获取备案编号之后，银行柜台进行付汇，银行端需要企业提供合同、发票、代扣代缴税单、对外支付备案编号，填写付汇申请单（有些银行可以网银操作，并邮寄付汇资料）

（2）单笔支付金额<5万美元，支付时不需要进行支付备案，直接银行柜台付汇。银行端仅需要合同、发票及付汇申请单即可；

注意也不需要税单，因此有些小金额的付汇，企业也没有代扣代缴税金，直接付汇，但是存在潜在的税务风险，未履行代扣代缴义务，需要罚款，罚款金额最高可能是需要缴纳税款的三倍；

2、其他类型的付汇合同

如果与境外机构签订的是非劳务类合同，需要在税务局官网上进行合同采集并指定代扣代缴义务人（电子税务局网站上直接搜索源泉扣缴合同信息采集），由企业代扣代缴税金后，同样分两种情况，此处不再赘述；

合同类型不同，则一开始的合同备案环节有所差异；支付环节流程大同小异；

3.代扣代缴税款

增值税：（合同额/1.06）*6%

税金及附加：VAT*(3%+2%+1%)（城建税1%(以为我司为例)，教育费3%、教育附加2%）

所得税率：一般国家服务费所得税率为20%，按照优惠减半征收10%

美国根据税收协定按照25%的所得税率征收，无优惠无减半

利润率：专利费、特许权使用费等，按合同额全额征收，其他类型的服务费根据不用的服务类型税务局会核定一个利润率，15%-35%不等；

（以目前已经支付的服务费为例，核定利润率大多是20%）

其他国家

则企业代扣代缴一般服务费所得税额=（合同额/1.06）*20%（核定利润率）*10%

则企业代扣代缴专利特许权使用费等所得额=（合同额/1.06）*10%

美国

则企业代扣代缴一般服务费所得税额=（合同额/1.06）*20%（核定利润率）*25%

则企业代扣代缴专利特许权使用费等所得额=（合同额/1.06）*25%

4、银行支付

一般银行需要柜台支付，带上预留印鉴章、合同发票及备案证明；

有的银行可以网银支付，上传相关的合同发票及备案证明材料，网银制单然后线下寄送材料至外汇柜台；

以上支付方式均需要与银行确认；

6、支付金额

合同额（外币）-代扣代缴税额合计/付汇银行当日现汇卖出价=支付净额（外币）