求助！合并财务报表中抵消固定资产多计提的折旧？
2019-10-30
固定资产中包含的未实现内部销售损益＝20－15＝5（万元）
由于内部交易中包含未实现利润而多计提的折旧＝5/5×6/12＝0.5（万元）
第一年的抵销分录：
借：营业收入 20
贷：营业成本 15
固定资产——原价 5
借：固定资产——累计折旧 0.5
贷：管理费用 0.5
第二年抵销期初未实现内部固定资产交易的利润：
借：未分配利润——年初 5
贷：固定资产——原价 5
抵销由于期初未实现内部销售利润而多计提的折旧：
借：固定资产——累计折旧 0.5
贷：未分配利润——年初 0.5
第二年由于内部交易中包含未实现利润而多计提的折旧＝5/5＝1（万元），
抵销分录为：
借：固定资产——累计折旧 1
贷：管理费用 1
仅供参考
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